印度尼西亚税制全解：企业与个人税务指南

继上一期分享了如何在印度尼西亚注册公司之后，我们了解到了必要的流程和资料准备。但要想在印尼成功经营一家公司，深入了解当地的税收体系同样重要。

上次回顾：印度尼西亚商业启航：公司注册一站式指南

印度尼西亚税种繁多，但不必担忧。对于中国企业来说，只需熟悉以下几种关键税种，便能为您的商业活动打下坚实的税务基础。

一、所得税

所得税是印度尼西亚对个人和企业利润征收的税种。个人所得税和企业所得税均基于所得额进行征收。

1.个人所得税

印尼个人所得税制度根据个人所得水平和来源征收税款，分为以下两类纳税人：

（1）居民个人：指在印尼居住超过183天或有固定居所的个人。居民个人需对全球范围内的收入缴纳所得税，包括工资、奖金、股息、利息和租金等。税率随收入水平递增，高收入者适用较高税率。

（2）非居民个人：指在印尼居住不超过183天且无固定居所的个人。非居民个人仅需对印尼境内产生的收入缴税，统一税率为20%。

税种涵盖范围：

个人所得税覆盖多种收入来源，包括工资、奖金、津贴、提成、股息、利息、租金和特许权使用费等。税法还规定了可扣除项、免税额，以及特定情况下的税收减免和优惠政策。

税务申报与缴纳：

个人所得税按年度征收。个人需在规定时间内提交年度所得税申报表，并根据申报结果缴纳相应税款。税务机关将对申报表进行审核，并在需要时进行税务审计，确保税收合规。

2.企业所得税

印尼的企业所得税是对公司和其他法人实体利润征收的一种税。

适用对象：

（1）所有在印度尼西亚注册的公司

（2）合伙企业

（3）以及其他法人实体。

征税基础：企业的净利润

税率：标准税率为22%。

税务申报：根据印尼政府的规定，个人及企业均需在每年的指定时间内向税务机关提交税务申报。

二、增值税（VAT）

增值税是一种消费税，适用于在印度尼西亚境内进行的商品和服务的销售。

适用范围：

包括制造商、批发商、零售商和服务提供者在内的所有经营者。

征税基础：

销项税额（销售商品或服务时收取的税额）减去进项税额（购买商品或服务时支付的税额）。

税率：标准增值税率为11%。

三、奢侈品销售税

奢侈品销售税是针对高端商品征收的附加税，适用于购买某些奢侈品。

特定的高端商品，如高档手表、名牌包、珠宝首饰和名牌服装等。

税率：

对奢侈品征收的税率通常高于一般商品，根据商品的种类和价值，税率大致在10%至35%之间。

纳税人：

奢侈品销售税的纳税人通常是销售这些商品的商家或零售商，他们在销售时应向政府申报并缴纳相应的税款。

四、印花税（Materai）

印花税是印尼政府对民事文件和法院使用文件征收的一种税费，旨在使交易合法化并作为证据。

征税对象：

1.各类协议书、证明、声明及其副本。

2.公证书及其grosse（正本）、副本、摘录。

3.土地公证员（PPAT）出具的土地契约及其副本、摘录。

4.各种形式和名义的证券。

5.包括期货合同在内的各种证券交易文件。

6.拍卖文件，如报价单、纪要、副本及其grosse（正本）。

7.涉及以下内容且金额超过500万印尼盾的文件：

（1）收款证明。

（2）债务已全部或部分清偿的证明，或债务金额计算的证明。

8.政府规定的其他应税文件。

目的：印花税的征收是为了确保文件的合法性和有效性，作为交易和合同的正式记录。

印花税样式

五、广告税

广告税是印尼对广告服务提供商从广告服务收入中征收的税费。根据法律规定，广告服务提供商需从客户支付的收入中扣除一定比例的税款，并缴纳给政府。税率和适用范围可能因服务提供商和广告活动的性质而异，由政府具体规定。广告税的征收旨在为政府提供资金，同时促进广告行业的健康和可持续发展。

六、娱乐税

娱乐税是针对娱乐服务收入征收的税费。娱乐场所或活动主办方需从参与者或客户支付的收入中扣除税款，并在缴纳给政府前进行扣除。税率通常在40%至75%之间，具体税率和适用范围因娱乐活动和服务类型而异，由政府制定。娱乐税的目的是为政府提供财政支持，并推动娱乐产业的发展。

七、进口关税

印尼的进口关税基于商品的海关完税价格，印度尼西亚税制全解：企业与个人税务指南税率范围从0%至150%。海关完税价格通常按照到岸价格（CIF）计算。

出口关税的计算可能基于海关完税价格的一定比例，或依据特定货币下的关税税率和数量。海关完税价格由海关总署根据贸易部的价格基准确定。

为促进本地和出口产业的发展，印尼政府为国内外投资者提供进口关税的减免、免除和延期支付等优惠政策。特殊项目和特定区域的优惠政策包括但不限于：

1.国外贷款和拨款资助的政府项目。

2.综合经济开发区。

3.保税储存区域。

4.自由贸易区。

5.经济特区。

6.工业区。

7.出口免税和退税优惠。

印尼税卡

企业和个人在印尼投资时，应遵循当地的税收法规以确保合法合规，同时需密切注意税务稽查和争议等风险。为了减少这些风险，不妨咨询我们进行税务规划，以保障投资活动的顺畅和安全。